A la hora de declarar un fondo de inversión en la renta, hay que distinguir entre el reembolso y el traspaso. Se trata de dos operaciones con un impacto fiscal completamente diferente.

Si el año pasado solicitaste el reembolso de un fondo de inversión tendrás que declararlo en la renta 2019, pero no te confundas con los traspasos, pues el régimen fiscal cambia de forma sustancial. En este post te explicamos cómo es la tributación de los fondos de inversión y cuáles son las ventajas fiscales que ofrece.

Renta 2019: fiscalidad del régimen de traspasos de un fondo de inversión

Uno de los  atractivos de los fondos de inversión es la ausencia de peaje fiscal o la exención del pago de impuestos cuando se realiza un traspaso. Es decir, no habrá que declarar las ganancias o pérdidas de un fondo cuando se venden las participaciones para invertir el dinero en otro fondo y, siempre y cuando, el ahorro no haya sido reembolsado en la cuenta corriente. En otras palabras, el diferimiento de la tributación de las rentas obtenidas es la principal ventaja fiscal de este producto financiero respecto a otros.

Por tanto, la normativa fiscal permite a los partícipes traspasar sus posiciones entre fondos de inversión sin declarar en el momento del traspaso, retrasando la tributación al momento del reembolso.  En ese momento,  el contribuyente tendrá que declararlo ante la Agencia Tributaria, pero mientras puede ir difiriendo la carga fiscal.

Conclusión: si traspasas el ahorro de un fondo de inversión a otro sin reembolsarlo no tendrás que declararlo en la declaración del IRPF.

Renta 2019: cómo tributan las ganancias de un fondo de inversión

Si, por el contrario, la venta del fondo de inversión supuso el reembolso del dinero, entonces sí deberás integrarlo en la base imponible del ahorro de la declaración de la renta, bien como ganancias o pérdidas patrimoniales. En la renta 2019 deben incluirse en la página 11, apartado G2, casilla 312.

En el caso de registrar ganancias, a diferencia de otros productos como los planes de pensiones que tributan por lo que se conoce como derechos consolidados (aportaciones realizadas y rendimientos de las mismas), en los fondos de inversión solo se declaran los beneficios obtenidos. La ganancia patrimonial se calcula restando al valor de transmisión el valor de adquisición y los costes.

Los tipos impositivos varían en función de la cuantía de los retornos. Hasta 6.000 euros, tributa al 19%; entre esta cantidad y 50.000 euros, al 21%; y por encima de esta cifra, al 23%. En la Comunidad Foral de Navarra y en el País Vasco, dado que tienen regímenes fiscales diferentes al territorio común, cambian los tramos y los importes, tal y como se detalla en el gráfico adjunto.

Renta 2019: compensar las pérdidas de un fondo de inversión

Ahora bien, si por el contrario vendió su participación con saldo negativo, es decir, con resultado de pérdidas, la normativa vigente permite compensarlas en la declaración de la renta con otras ganancias patrimoniales obtenidas durante el año pasado de bienes muebles o inmuebles. En el caso de rendimientos de capital mobiliario (intereses en cuentas remuneradas, acciones, dividendos, depósitos, etc.), solo se pueden compensar con un límite del 25%; en el caso de activos inmobiliarios, por el 100% de las plusvalías.

Si con todo no se llegaran a cubrir todas las pérdidas, la Agencia Tributaria permite ir compensándolas durante los cuatro años siguientes.

En nuestro blog puedes conocer más en detalle cómo compensar las pérdidas de un fondo de inversión en la declaración de la renta 2019.

Renta 2019: gastos deducibles de un fondo de inversión

Existen dos tipos de gastos que se pueden deducir en la declaración de la renta 2019. Se trata de los gastos asociados a la adquisición y a la transmisión de las participaciones. Es decir, el dinero pagado al comprar y al vender.

Hablamos de las comisiones de suscripción y reembolso que, a efectos de calcular la ganancia o pérdida patrimonial obtenida por el partícipe, incrementarían el valor de adquisición y/o minorarían el valor de transmisión. Ninguno de los fondos de Santalucía Asset Management tiene comisión de suscripción ni de reembolso.

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